根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省2024年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2024〕16號(hào)）要求，受省財(cái)政廳委托，由惠州市財(cái)政局于2024年8-9月期間派出檢查組對惠州君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）（以下簡稱君和所）開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況公示如下：

　　一、檢查情況

　　檢查組采取實(shí)地檢查方式，依據(jù)君和所提供的2023年1月1日至2024年6月30日期間業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料，依法開展檢查。君和所分別對其提供的業(yè)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料及其他材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。

　　檢查過程中，檢查組采用查閱、核對、詢問、重新計(jì)算、分析程序等檢查方法，對君和所提交的相關(guān)材料進(jìn)行了檢查。設(shè)立條件方面，核查君和所在工商部門登記信息與在財(cái)政部門備案信息是否一致，并談話了解事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革、組織架構(gòu)、出資情況及股權(quán)結(jié)構(gòu)、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、有關(guān)資質(zhì)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查等情況；業(yè)務(wù)報(bào)備方面，核對君和所發(fā)文簿與業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)報(bào)備情況；會(huì)計(jì)信息方面，查閱君和所會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證；執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，選取有代表性和針對性的審計(jì)報(bào)告2份、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2份、驗(yàn)資報(bào)告1份進(jìn)行詳細(xì)檢查；內(nèi)部管理方面，檢查君和所內(nèi)部管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況；職業(yè)道德方面，核查君和所整體層面職業(yè)道德控制及其他重要事項(xiàng)控制情況等。

　　二、檢查結(jié)果

　　經(jīng)檢查，暫未發(fā)現(xiàn)君和所有虛假或重大遺漏報(bào)告情況。君和所建立的質(zhì)量控制體系能夠基本保證事務(wù)所及其人員的執(zhí)業(yè)行為在重大方面不存在違反質(zhì)量控制相關(guān)規(guī)定、職業(yè)道德守則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情形，但在制度設(shè)計(jì)以及執(zhí)行方面存在缺陷。抽查的審計(jì)底稿中有2份審計(jì)底稿在專項(xiàng)審計(jì)時(shí)未實(shí)施必要的審計(jì)程序。

　　三、處理情況

　　市財(cái)政局已將君和所列為重點(diǎn)關(guān)注對象，責(zé)令其對檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行限期整改，并對其執(zhí)業(yè)質(zhì)量給予持續(xù)關(guān)注。另對君和所在專項(xiàng)審計(jì)時(shí)未實(shí)施必要的審計(jì)程序進(jìn)行立案。