粵財惠罰〔2025〕3號

財政監督行政處罰決定書（摘要）

當事人：金*杰

居民身份證：2310************21

地址：廣東省惠州市惠城區金山大道**號*****花園*棟***房

　　根據《廣東省財政廳關于印發〈廣東省2024年度會計和評估監督檢查工作方案〉的通知》（粵財監〔2024〕16號）和《惠州市財政局關于開展2024年度會計師事務所執業質量聯合檢查的通知》（惠財監〔2024〕11號）安排，本機關對你執業所在單位惠州君和會計師事務所（普通合伙）2023年及2024年1-6月的執業質量進行檢查。經依法檢查，本機關認定你的違法事實及作出的行政處罰決定如下：

　　一、違法事實

　　經重點抽查，發現由你簽字出具的君和會專審字〔2023〕056號和君和會專審字〔2023〕057號報告存在未履行必要的審計程序，在未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告的問題。違反了《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》第六十條第一項的規定。

　　以上違法事實，有以君和所名義出具且你簽字的審計報告和審計工作底稿，以及財政檢查工作底稿等相關證據為證。

　　本機關于2024年12月20日向你送達了《財政監督行政處罰告知書》，告知了違法事實、依據和擬作出的行政處罰事項，并告知享有陳述和申辯的權利。對此，你于2024年12月26日提交了陳述和申辯書。經復核，本機關認為陳述和申辯意見不成立，不予采納。

　　根據你違法行為的事實、性質、情節、社會危害程度和相關證據，按照財政部印發的《財政部門行使行政處罰裁量權指導規范》第九條、第十二條第（三）項的規定，你違法行為的違法程度屬于輕微，并具有從輕處罰情形。

　　二、行政處罰決定

　　根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十八條以及《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》第七十條第一款的規定，現責令你改正并決定對你處以警告的行政處罰。

　　三、權利告知

　　如對本行政處罰決定不服，可以自收到本決定書之日起60日內向廣東省人民政府申請行政復議，或者在收到本決定書之日起6個月內依法向廣州鐵路運輸中級法院提起行政訴訟。

廣東省財政廳

2025年1月23日