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（2020年12月15日公告） 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定及經(jīng)省審計廳批準(zhǔn)的2019年上半年審計項(xiàng)目計劃安排，2019年2月至4月，惠州市審計局對惠州市供銷合作聯(lián)社（下稱“市供銷社”）2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下： 一、基本情況 市供銷社是參照國家公務(wù)員法管理的正處級建制事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)有辦公室、財務(wù)審計科、農(nóng)資監(jiān)管科（加掛“惠州市供銷合作聯(lián)社農(nóng)資監(jiān)管中心”牌子）等8個科室；業(yè)務(wù)指導(dǎo)惠城區(qū)、惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣、龍門縣5個縣（區(qū)）供銷社和鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級78個基層供銷社，下屬31家企業(yè)，惠州市農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織協(xié)會代管惠州市供銷農(nóng)資商品總公司、惠州市社有資產(chǎn)運(yùn)營中心、惠州市供銷信息中心、惠州市供銷奇石藝術(shù)中心和惠州市日用雜品總公司5家企業(yè)。市供銷社執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。截至2018年底，市供銷社編制39名，實(shí)有37人，離退休39人。 （一）預(yù)算執(zhí)行情況 根據(jù)市財政年初批復(fù),市供銷社2018年度預(yù)算收入2008.32萬元（含事業(yè)發(fā)展性項(xiàng)目支出預(yù)算740萬元），當(dāng)年市財政追加628.31萬元，預(yù)算收入總計2636.63萬元，實(shí)際到位2613.15萬元。2018年度預(yù)算支出總計2636.63萬元，實(shí)際支出2617.21萬元。 ?。ǘ┙?jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況 市供銷社2018年度總收入2613.15萬元，總支出2617.21萬元，本年度收支相抵超支4.06萬元，上年無結(jié)余，超支數(shù)已轉(zhuǎn)入往來科目核算（參見問題五-1），年末累計無結(jié)余。 ?。ㄈ叭苯?jīng)費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)使用情況 1.“三公”經(jīng)費(fèi)。市財政年初批復(fù)市供銷社公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算0.98萬元，實(shí)際支出0.32萬元；無公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和因公出國（境）費(fèi)用預(yù)算，實(shí)際無支出。 2.會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)。市財政年初批復(fù)市供銷社會議費(fèi)預(yù)算0.5萬元，實(shí)際支出1.16萬元；培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算35萬元，實(shí)際支出14.12萬元。 二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 ?。ㄒ唬┏A(yù)算列支會議費(fèi)、差旅費(fèi)，合計5.65萬元 1.超預(yù)算支出差旅費(fèi)，涉及金額4.99萬元 2018年市財政局批復(fù)市供銷社差旅費(fèi)預(yù)算3萬元，實(shí)際支出7.99萬元，對比預(yù)算超支4.99萬元。 2.超預(yù)算支出會議費(fèi)，涉及金額0.66萬元 2018年市財政局批復(fù)市供銷社會議費(fèi)0.5萬元，實(shí)際支出1.16萬元，對比預(yù)算超支0.66萬元。 （二）食堂費(fèi)用憑收據(jù)列支，未取得發(fā)票入賬，涉及金額30.19萬元 市供銷社于2016年8月5日與惠州市惠城區(qū)好主意餐館的丘某偉簽訂委托食堂采購及就餐協(xié)議，約定由市供銷社根據(jù)職工用餐情況支付丘某偉餐費(fèi)補(bǔ)貼，市供銷社付清款項(xiàng)后丘某偉應(yīng)開具收據(jù)。2016年8月至2019年2月，市供銷社每月支付丘某偉餐費(fèi)補(bǔ)貼，金額總計30.19萬元，付款后均由丘某偉開具收據(jù)，市供銷社未取得發(fā)票入賬。 農(nóng)資儲備管理辦法制定程序不夠規(guī)范 市供銷社于2015年9月25日印發(fā)《關(guān)于印發(fā)<惠州市供銷社農(nóng)資儲備管理（試行）辦法>的通知》（惠市供〔2015〕52號，下稱《儲備管理辦法》），并于2016年9月26日下發(fā)《關(guān)于修改<惠州市供銷社農(nóng)資儲備管理（試行）辦法>的通知》（惠市供〔2016〕57號）。修改前后的《儲備管理辦法》均規(guī)定了農(nóng)資儲備的期限，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、條件、程序等，但均未報市政府法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法性審查。 另外，惠市供〔2016〕57號文將《儲備管理辦法》第六條“……但在儲備期內(nèi)每月庫存結(jié)余不得低于承擔(dān)的儲備任務(wù)數(shù)”修改為“……但在儲備期內(nèi)累計購進(jìn)數(shù)量不得低于承擔(dān)的儲備任務(wù)數(shù)”，修改后條款以儲備期內(nèi)累計購進(jìn)量作為條件，因購進(jìn)農(nóng)資隨時可能售出，無法保證儲備農(nóng)資的調(diào)度需求，如此一來農(nóng)資儲備補(bǔ)貼資金將無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，故該條款的修訂不夠合理。 辦公耗材管理不夠完善 經(jīng)審計，市供銷社于2018年12月購買一批打印機(jī)硒鼓等辦公耗材合計2.9萬元，列入“事業(yè)支出”科目核算，但該社未在合同約定的送貨時間收到該批耗材。市供銷社反映在付款時已派人驗(yàn)收了耗材，但與供應(yīng)商口頭約定由其代為保管及按需配送，未簽訂書面協(xié)議，亦無任何書面記錄。市供銷社未對辦公耗材的保管地點(diǎn)進(jìn)行登記，未對耗材進(jìn)行清查，管理不夠完善。 會計核算不夠規(guī)范 1.將事業(yè)支出轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)收款”核算，造成少計事業(yè)支出4.06萬元 經(jīng)審計，2018年12月市供銷社以當(dāng)年財政收支存在差額，出現(xiàn)超支為由，將超支數(shù)額4.06萬元從“事業(yè)支出—財政補(bǔ)助支出—辦公費(fèi)”科目轉(zhuǎn)出到“其他應(yīng)收款—收支虧損掛賬”科目，造成少計當(dāng)年事業(yè)支出4.06萬元。 2.購入計算機(jī)軟件未計入“無形資產(chǎn)”科目核算，涉及金額3.53萬元 市供銷社分別于2017年12月和2018年5月購買了31套Windows 7專業(yè)版操作系統(tǒng)2.85萬元和用友財務(wù)軟件0.68萬元，合計3.53萬元，分別列入“經(jīng)費(fèi)支出”和“事業(yè)支出”科目核算，均未計入“無形資產(chǎn)”科目核算。 ?。?臺計算機(jī)未安裝殺毒軟件 經(jīng)抽查，市供銷社財務(wù)專用機(jī)和工資系統(tǒng)專用機(jī)等2臺計算機(jī)均未安裝殺毒軟件。 三、審計意見和建議 針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計報告，并對審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時，市審計局建議市供銷社今后簽訂合同協(xié)議前做好審查把關(guān)工作；抓緊落實(shí)軟件正版化工作，早日實(shí)現(xiàn)軟件全面正版化。 四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市供銷社高度重視，積極組織整改。除農(nóng)資儲備管理辦法正按規(guī)范性文件制定要求履行報批程序外，其他審計發(fā)現(xiàn)問題已完成整改。
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