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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年4月至5月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市商務(wù)局(下稱市商務(wù)局)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查,對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下:
一、基本情況
2014年6月,根據(jù)省、市政府職能改變和機(jī)構(gòu)改革方案的文件將原惠州市對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局整體劃入新設(shè)立的市商務(wù)局,市商務(wù)局是我市主管商務(wù)發(fā)展的市政府工作部門,屬市財(cái)政全額撥款的正處級(jí)行政單位,執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市商務(wù)局2014年度預(yù)算收入2015.97萬元,預(yù)算追加4801.56萬元;其中本級(jí)基本經(jīng)費(fèi)追加128.58萬元,本級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)追加911.64萬元,中央、省下達(dá)追加3761.34萬元,全年預(yù)算收入總計(jì)6817.53萬元,當(dāng)年財(cái)政預(yù)算外安排937.56萬元;實(shí)際到位資金7444.49萬元,其中上年預(yù)算資金26.41萬元,本年預(yù)算安排資金6745.81萬元,其他收入672.27萬元。
市財(cái)政年初批復(fù)市商務(wù)局2014年度預(yù)算支出2015.97萬元;預(yù)算追加4801.56萬元,實(shí)際支出7287.03萬元(其中:基本經(jīng)費(fèi)支出2133.01萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出4495.22萬元,其他支出658.8萬元,支出包含當(dāng)年追加資金)。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
2014年度總收入7444.49萬元,其中:財(cái)政撥入基本經(jīng)費(fèi)2117.96萬元、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)4640.57萬元、信訪獎(jiǎng)勵(lì)金4萬元、利息收入0.52萬元、廣交會(huì)收入681.44萬元;本年總支出7287.03萬元,其中:基本經(jīng)費(fèi)支出2133.01萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出4495.22萬元,廣交會(huì)支出658.8萬元;本年度收支結(jié)余157.46萬元,加上年結(jié)余1636.31萬元,年末累計(jì)結(jié)余1793.77萬元(其中:基本經(jīng)費(fèi)結(jié)余1367.5萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余426.27萬元)。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市商務(wù)局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算25.6萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算3.5萬元,因公出國(guó)(境)費(fèi)用預(yù)算0萬元。經(jīng)審計(jì),市商務(wù)局2014年公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出4.29萬元;列入本單位經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出,主要用于餐費(fèi)支出。公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出2.77萬元,列入本單位基本經(jīng)費(fèi)支出。因公出國(guó)(境)費(fèi)用年初無預(yù)算,全年實(shí)際支出355.18萬元(主要是惠州產(chǎn)品(南非)展覽會(huì)及德國(guó)、意大利系列經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的費(fèi)用,均為追加),列入本單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支。
市商務(wù)局2014年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出362.24萬元,較2013年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出665.04萬元,下降45.53%;其中,列入本單位基本經(jīng)費(fèi)支出7.06萬元,占公用支出的2.65%;列入本單位項(xiàng)目支出355.18萬元,占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的7.9%。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算管理不夠規(guī)范
1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)查,市商務(wù)局未將2013年末結(jié)余238.64萬元納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
2.本級(jí)預(yù)算追加較大。經(jīng)審計(jì),市商務(wù)局2014年度本級(jí)追加預(yù)算1040.22萬元,是年初預(yù)算2015.97萬元的29.72%。其中基本經(jīng)費(fèi)追加128.58萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)追加911.64萬元。
(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
1.少列接待費(fèi)1.93萬元。經(jīng)審計(jì),市商務(wù)局在內(nèi)部食堂(在工會(huì)賬上核算)列支接待費(fèi)1.93萬元,導(dǎo)致該局少列接待費(fèi)1.93萬元。
2.未及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的往來款。經(jīng)審計(jì),截至2014年底,市商務(wù)局其他應(yīng)收款賬面余額2420.58萬元,其他應(yīng)付款賬面余額212.49萬元,長(zhǎng)期應(yīng)付款賬面余額1297.97萬元,5年期以上的往來款占97%,其中90%以上是上世紀(jì)90年代形成的往來款。
3.公務(wù)卡支付比例較低。經(jīng)審計(jì),市商務(wù)局2014年公務(wù)卡支付比例較低,全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支出39.98萬元,實(shí)際公務(wù)卡僅支出7.37萬元,公務(wù)卡支付比例為18.43%,支付比例較低。
三、審計(jì)調(diào)查意見和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是要求該局規(guī)范核算,并應(yīng)按要求及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的往來款和加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算,進(jìn)一步提高本單位會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市商務(wù)局高度重視,積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增加預(yù)算的約束力。二是對(duì)該局規(guī)范和完善會(huì)計(jì)核算,積極解決歷史遺留問題,并提高報(bào)賬人員的公務(wù)卡消費(fèi)額度,嚴(yán)格現(xiàn)金管理。
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